Автоправо        01 сентября 2018        132         0

Упрощенная система налогообложения усн это

Упрощенная система налогообложения (УСН): доходы, расходы и особенности

  • невозможно пользоваться УСН, если своевременно ИП не сообщил о своем решении ФНС;
  • официально трудоустроено больше 100 человек;
  • занимается предприниматель добычей или продажей полезных ископаемых, но исключением выступает песок или глина, торф или другие аналогичные строительные материалы;
  • специализируется на производстве продукции, являющейся акцизной.
  • если считаются при УСН доходы и расходы, то предприниматели должны тщательно изучить все правила, имеющие отношение к определению затрат, так как нередко налоговики не принимают некоторые расходы к учету;
  • если появляются серьезные разногласия, то приходится налогоплательщикам обращаться в арбитражный суд, причем нередко решения выносятся в пользу истцов по таким делам;
  • книга доходов по УСН должна содержать все траты, причем каждая такая статья должна подтверждаться официальными документами, а при этом учитывается строгий и полный список затрат, содержащийся в ст. 346.16 НК.

Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)

  • 22% — в ПФР (10% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2019 году это 876 000 руб.);
  • 2,9% (1,8% в отношении доходов иностранцев или лиц без гражданства) — в ФСС РФ (0% после достижения доходом застрахованного лица предельного значения, в 2019 году это 755 000 руб.);
  • 5,1% — в ФОМС.

По итогам года «упрощенец», выбравший данный объект, должен рассчитать минимальный налог исходя из полученных доходов, умноженных на ставку 1% (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Его придется уплатить в случае, если годовая сумма налога меньше суммы минимального, в том числе если по итогам года получен убыток

Упрощенная система налогообложения усн это

9) проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового Кодекса;

7) расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Рекомендуем прочесть:  Гпк рф дубликат исполнительного листа

УСН — Упрощенная система налогообложения

УСН – это спецрежим налогообложения, который предусмотрен для организаций и предпринимателей с целью снижения налоговой нагрузки при осуществлении коммерческой деятельности, а также предусматривает более упрощенную систему бухгалтерской и прочей отчетности, системы учета.

  • Размер ставки установлен на уровне 6% в том случае, если объектом для обложения налогом являются доходы;
  • Налог по ставке 15% применяется при выборе системы «УСН доходы расходы», когда базой для обложения выступает доход, уменьшенный на величину расходов. При этом с 1 января 2009 года при выборе такой базы налогообложения и применения вышеуказанной ставки, могут устанавливаться дифференцированные ставки на основании законов, принятых в субъектах РФ для различных категорий субъектов предпринимательской деятельности. Т.е. для «УСН доходы расходы» диапазон их составляет от 5% и до 15%.

ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2019 году

Сумма выплат за работников в случае оформления их по трудовому договору составляет 30% от всех начислений в их пользу (зарплата, премии, материальные поощрения и пр.). Если работники оформлены по гражданско-правовому договору, то сумма будет чуть меньше за счет необязательности выплат в ФСС (2,9%). ИП с работниками могут уменьшить налог за счет выплаченных страховых взносов.

Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.

Глава 26

Выбрать объект налогообложения нужно еще до перехода на УСН. Далее выбранный объект применяется в течение всего календарного года. Затем, начиная с 1 января следующего года, можно поменять объект, предварительно уведомив об этом свою налоговую инспекцию не позднее 31 декабря. Таким образом, переходить с одного объекта на другой можно не чаще, чем один раз в год. Тут есть исключение: участники договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом лишены права выбора, они могут применять только объект «доходы минус расходы».

Рекомендуем прочесть:  Образец ходатайства на почерковедческую экспертизу

Досрочный переход с упрощенной системы возможен только в случаях, когда компания или предприниматель в течение года потеряли право на «упрощенку». Тогда отказ от данной системы является обязательным, то есть не зависит от желания налогоплательщика. Это происходит, когда доходы за квартал, полугодие, девять месяцев или год превышают 150 миллионов рублей (после 2020 года указанное значение нужно будет умножать на коэффициент-дефлятор). Также право на УСН теряется, когда перестают выполняться критерии по численности работников, стоимости основных средств или доле в уставном капитале. Помимо этого, право на «упрощенку» теряется, если организация в середине года попадает в «запретную» категорию (например открывает филиал или начинает производить подакцизные товары).

Упрощенная система налогообложения

Согласно статье 285 Налогового кодекса, плательщиками при упрощенной системе налогообложения могут быть юридические лица Республики Беларусь, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, при одновременном соблюдении следующих условий:

  • средняя численность работников организации составляет не более 100 человек,
  • размер валовой выручки нарастающим итогом не превышает 1 030 000 рублей в год.

Не все организации вправе применять УСН, в их числе:

  • производители подакцизных товаров;
  • продавцы ювелирных изделий, имущественных прав;
  • резиденты свободных экономических зон и парков,
  • организации, занимающиеся деятельностью предполагающей другие виды налогообложения, в т.ч. плательщики единого налога;
  • банки и микрофинансовые организации;
  • бывшие плательщики УСН отказавшиеся от использования этой системы добровольно или в связи с превышением определенных законом показателей, например размера валовой выручки.

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2019 году

Другие цифры: УСН 6 %. Доходы 800 000 руб. Налог 48 000 руб. Платежи в ПФР, ФФОМС, ФСС = 20 000 руб. Ещё платёж в ПФР — 1% с доходов свыше 300 000 руб. = (800 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Всего страховые взносы = 25 000 руб. Но налог уменьшаем только на 24 000 руб.

  • Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников.
  • Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары

Упрощенная система налогообложения

  • организации, имеющие филиалы;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • организаторы азартных игр;
  • организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
  • организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб.

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе в 2019 посвящена гл. 26.2. УСН. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Упрощенная система налогообложения усн это

Во избежание возможных потерь, которые могут возникнуть в силу недостаточной осведомленности об особенностях различных налоговых режимов, для осуществления подобных функций порой целесообразно обратиться к специалистам, владеющим комплексными знаниями в области бухгалтерского и налогового законодательства.

Возникнут сложности с формированием налоговой базы (п. 2 ст. 346.25 НК РФ) по налогу на прибыль в связи с переходом с кассового метода на метод начисления и в связи с иной процедурой признания доходов и расходов. Придется также начислить и уплатить в бюджет НДС с реализации товаров (работ, услуг), произведенной с начала квартала, а по основным средствам, приобретенным до перехода на УСН, необходимо определить их остаточную стоимость на момент перехода на общий режим.

Рекомендуем прочесть:  Где составить исковое заявление в суд бесплатно
Свежие комментарии